Часть заемного капитала, находящаяся в распоряжении предприятия более года, приравнивается к собственному (долгосрочные кредиты, займы и кредиторская задолженность', доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов, кредиторская задолженность вышестоящей организации за централизованно приобретенные основные фонды). Собственный и приравненный к собственному капитал направляется прежде всего на вложения во внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения) - часть, называемая основным капиталом. Остальной собственный капитал - собственный капитал в оборотной части - предназначен для формирования вложений в запасы сырья, материалов, малоценных и быстроизнашиваю-щихся предметов, незавершенного производства, готовой продукции; обслуживания расчетов с дебиторами и др. Для этих же целей привлекается заемный оборотный капитал. Он отражается в балансе как краткосрочная кредиторская задолженность.

Потребность в оборотном капитале зависит от однодневных затрат на производство продукции, работ, услуг и от продолжительности одного оборота оборотного капитала. Продолжительность оборота исчисляется в днях как отношение стоимости оборотного капитала к размерам однодневной выручки от продаж или расходов на производство и продажу продукции (работ, услуг). Чем быстрее оборачивается капитал, тем меньше его потребуется для обеспечения одного и того же объема производства и продажи продукции. Ускорение оборачиваемости капитала достигается за счет внедрения ресурсосберегающей техники и технологии; сокращения длительности цикла производства и реализации продукции, работ, услуг; обеспечения контроля за формированием и движением оборотных средств; своевременной реализации излишних и ненужных материалов; оперативного маневрирования оборотными средствами.